JPK_KR_PD pole T_2 Udzielono odpowiedzi
Czy w zakładce "kontrahent" w JPK_KR_PD pole T2 (kod kraju kontrahenta) musi być wypełnione ? Wszyscy kontrahenci w kartotece Symfonia FK mają wypełnione pole "kraj" (Polska) a pomimo tego podczas generowania pliku JPK_KR pole T2 nie jest uzupełnione. Czy pozostawienie tego pola pustego, powoduje że plik jest błędny ?
Komentarze
Komentarze: 2
Dzień dobry,
Kod kraju nadania do pola T_2 trafia z przedrostka NIPu (pod warunkiem, że jest to prawidłowy kod zgodny z kodami krajów zawartymi w schemie)
Jeśli przedrostek zostanie dopisany do NIPu w danych kontrahenta, to zostanie on zaprezentowany w polu T_2. Przedrostek w NIPie nie musi się zgadzać z krajem w adresie kontrahenta.
Poniżej zamieszczam jeszcze informacje z broszury:
https://www.gov.pl/web/kas/struktury-jpk-w-podatkach-dochodowych
Dzień dobry,
Uprzejmie proszę o ponowne przyjrzenie się sprawie. Niestety informacje z broszury nie stanowią ostatecznych wytycznych i nie oddają w pełni oczekiwań MF - na stronie dedykowanej JPK oraz w innych publikacjach jest szereg dodatkowych szczegółów i informacji doprecyzowujących wymogi.
Odpowiedź na pytanie 104. ze strony dedykowanej JPK_KR_PD nie zawiera wzmianki o opcjonalności pola: “W polu T_2 zgodnie z opisem pola, podawany jest kod kraju nadania identyfikatora podatkowego kontrahenta - zgodnie ze standardem ISO. Wskazuje się dwuliterowy kod kraju, w którym kontrahent ma nadany identyfikator podatkowy (w tym polu nie jest podawany kod UE na potrzeby podatku VAT), natomiast w polu T_3 należy podać pełny numer identyfikacji podatkowej.”
W odpowiedzi udzielonej w prezentacji przekazanej SKwP (slajd 27) czytamy: „zapis będzie identyfikowany z kontrahentem(…) i powinien umożliwić jego dokładną identyfikację wraz z kodem kraju i nr identyfikacji podatkowej”
W odpowiedzi na pytanie dot. PKPiR, w której strukturze kod kraju również wskazany jest jako ‘opcjonalny’ MF wyjaśnia: "Wskazuje się dwuliterowy kod kraju (zgodnie ze słownikiem zaimplementowanym w strukturze wg standardu ISO), w którym kontrahent ma nadany identyfikator podatkowy (nie jest w tym polu podawany kod UE na potrzeby podatku VAT)" (…) W przypadku kontrahenta, dla którego krajem nadania identyfikatora podatkowego jest Polska pole K_4A również jest wypełniane – należy wpisać kod PL. Pola K_4A i K_4B są polami fakultatywnymi, ponieważ mogą wystąpić zdarzenia gospodarcze, w których kontrahent nie występuje."
Osobną kwestią są kontrahenci, których kod kraju ISO różni się od kodu dla VAT - jak słusznie zauważono w zgłoszeniu https://spolecznosc.symfonia.pl/hc/pl/community/posts/31991077381266-JPK-KR-PD-kody-kraj%C3%B3w-pole-T-2
Dodatkowo - wpisywanie kodu kraju do przedrostka NIPu krajowego powoduje, że przedrostek ten eksportuje się również do danych VAT. Zgodnie z odp. 36 z sekcji Wypełnianie JPK_VAT z deklaracją "(…) umieszczanie kodu „PL” w polu KodKrajuNadaniaTIN nie jest obligatoryjne – zarówno po stronie podatku należnego, jak i naliczonego. Oznacza to, że jeśli faktura będzie zawierać takie dane, podatnik może, lecz nie musi wpisać kod „PL” " . Nie jest to oczywiście napisane wprost, ale z kontekstu - jeśli faktura od kth nie zawiera takich danych, to w JPK_VAT ich nie podajemy. Nie wiem też jak jest to rozwiązane w Handlu/pakiecie KSeF przy wystawianiu faktury dla kontrahenta, który takie PL ma dopisane - ale jeśli w danych nabywcy krajowego w KSeF pojawi się PL, to kontrahent takiej faktury nie odbierze.
Źródła:
https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_vat-z-deklaracja/pytania-i-odpowiedzi
https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/pytania-i-odpowiedzi-jpk_pd
https://skwp.pl/aktualnosc/98734/
https://podatki-arch.mf.gov.pl/glos-podatnika-szczegoly-zgloszenia?application=117356
Zaloguj się, aby dodać komentarz.