Różnice kursowe - RZiS, CIT-8, JPK_KR_PD Udzielono odpowiedzi
Firma rozlicza RK podatkowo. Do tej pory RK księgowane były na konto syntetyczne 755, w RZiS wykazywane były per saldo, a w CIT-8 wg obrotów przychodów i kosztów.
W związku z obowiązkiem JPK_KR_PD rozbudowano konto o analitykę w celu wprowadzenia odrębnych znaczników dla dodatnich i ujemnych RK. Zmieniono również parametry stałe kont specjalnych, a w EDP oraz w znacznikach JPK_KR_PD wprowadzono konta niepodatkowe.
Czy takie ustawienia w programie są poprawne, aby w deklaracji CIT-8 RK były pobierane wg obrotów przychodów i kosztów, w RZiS per saldo i prawidłowo zaimportowane zostały do JPK_KR_PD?
Komentarze
Komentarze: 1
Dzień dobry,
fragment opisu dotyczący kont niepodatkowych w EDP jest dla nas niejasny. Znaczenie ma również to, czy wykonuje Pani wycenę bilansową odwracalną. Jeśli tak, ogólna zasada jest następująca:
W rachunku zysków i strat różnice kursowe prezentujemy per saldo – czyli wszystkie dodatnie i ujemne różnice kursowe są sumowane i wykazywane jako jeden wynik. W efekcie w RZiS kwota może być ujęta tylko w przychodach finansowych albo tylko w kosztach finansowych (w zależności od tego, których różnic jest więcej).
Dlatego co do zasady różnice kursowe są prowadzone na jednym koncie syntetycznym, np. 755 z analitykami/
Natomiast w deklaracji CIT-8 różnice kursowe wykazywane są oddzielnie w przychodach i w kosztach. W programie odbywa się to w dwóch krokach:
1. Eliminacja różnic kursowych wynikowych
Program pobiera przychody i koszty z RZiS i eliminuje z nich różnice kursowe ujęte tam per saldo. Dzięki temu w podstawie opodatkowania nie pozostają różnice kursowe wynikające z rachunkowości.
2. Dodanie różnic kursowych podatkowych
W kolejnym kroku program dodaje różnice kursowe podatkowe pobrane z EDP, ale już oddzielnie jako przychody i koszty podatkowe.
W praktyce oznacza to, że:
Jeżeli podstawa do wyliczenia różnic kursowych wynikowych i podatkowych jest taka sama, to ich wartość będzie taka sama – w CIT-8 zmienia się jedynie sposób prezentacji (podział na przychody i koszty).
Na podstawę opodatkowania wpływać będą natomiast różnice wynikające z kont oznaczonych jako niepodatkowe (NKUP).
Zaloguj się, aby dodać komentarz.