Konta syntetyczne które mają analityki w JPK_KR_PD Udzielono odpowiedzi
Dzień dobry,
W obecnej wersji program nie raportuje w JPK_KR_PD obrotów i sald kont syntetycznych dla których występują konta analityczne. Czy jest planowane rozwiązanie tej kwestii? Czy jest jakaś opcja w ustawieniach której nie udało mi się znaleźć?
Zgodnie z odpowiedzią MF na pytania nr 5, 141, 142 (https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/pytania-i-odpowiedzi-jpk_pd)
"(…) c) dla konta 403 wskazujemy konto 403 jako nadrzędne (S_1 = "403" i S_3 = "403"), aby uzyskać informację, iż konto "403" jest kontem syntetycznym." ,
"(…) Konto ostatecznego zapisu to konto księgowe zarówno syntetyczne, jak i analityczne, na które – po wprowadzeniu operacji do dziennika – trafia zapis tej operacji, zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości (…) w strukturze logicznej JPK_KR_PD w węźle ZOiS należy wykazywać wszystkie konta księgowe, na których w raportowanym okresie : - występują obroty i/lub salda, - syntetyczne, w ramach których na kontach analitycznych występują obroty i/lub salda. Raportowanie ksiąg z pominięciem kont syntetycznych nie jest odzwierciedleniem ksiąg prowadzonych przez podatnika."
Aktualizacja 24.08: MF potwierdziło ww. stanowisko w odpowiedzi z dn. 20.08 kierowanej do Wydawnictwa Gofin: “(…) plik JPK_KR_PD zawierający wyłącznie konta najniższego poziomu, z pominięciem kont nadrzędnych/syntetycznych posiadających rozwinięcie analityczne, nie spełnia wymogu kompletnego odwzorowania ksiąg rachunkowych (…) Konieczność raportowania kont syntetycznych została następnie szczegółowo wyjaśniona w odpowiedziach na pytania nr 141 i 142, natomiast w odpowiedzi na pytanie nr 147 doprecyzowano zasady dotyczące sposobu wykazywania znacznika dla kont syntetycznych. (…) Wyjaśnienia przedstawiane w dziale "Pytania i odpowiedzi" (…), zostaną uwzględnione w treści kolejnej wersji broszury".
Komentarze
Komentarze: 3
Dzień dobry,
w nawiązaniu do przesłanego zapytania uprzejmie wyjaśniam po konsultacji zagadnienia z analitykiem programu Symfonia Finanse i Księgowość, że w naszej ocenie wyjaśnienia dotyczące pola S_1 opublikowane w sekcji pytań i odpowiedzi pozostają, w sprzeczności z dokumentacją schemy JPK_KR_PD.
W dokumentacji pole S_1 (we wszystkich sekcjach ZOiS) zostało zdefiniowane jako: „Identyfikator konta ostatecznego zapisu (konta pomocniczego lub konta księgi głównej, jeżeli nie jest wymagany zapis na kontach pomocniczych)”. Zapis ten jest jednoznaczny i wskazuje, że do pliku JPK_KR_PD do sekcji ZOiS przekazywane mają być konta, na których realizowane są księgowania. Jeśli konto syntetyczne (konto księgi głównej) ma konta analityczne (konta pomocnicze), to do JPK_KR_PD przekazywane jest to konto pomocnicze, w postaci takiej, na której odbyło się księgowanie, a jeśli konto syntetyczne nie ma kont analitycznych, to samo to konto syntetyczne jest kontem ostatecznego zapisu (odbywają się na nim księgowania) i to konto w takiej postaci jest przenoszone do JPK_KR_PD.
Przykładowo, konto 404 - Podatki i opłaty ma analityki:
Księgowania na tym koncie odbywają się na kontach analitycznych (kontach ostatecznego zapisu). Nie da się wykonać księgowania na koncie 404, gdy poniżej są konta analityczne, co jest podstawową zasadą księgowania. Do JPK_KR_PD przejdą te konta, na których były w danym okresie księgowania w postaci takiej, jak na w/w liście. Warto zwrócić uwagę na to, że konto nadrzędne nie jest pomijane w JPK_KR_PD, jest ono prezentowane w polu S_3 zgodnie z broszurą informacyjną Ministerstwa Finansów dotyczącą struktury JPK_KR_PD. W JPK_KR_PD generowanym w programie jest pełna informacja z ksiąg rachunkowych dotycząca tego konta, zarówno szczegółowa (z analityk), jak ogólna (z syntetyki). Bilans otwarcia, obroty na koncie oraz saldo konta ostatecznego zapisu jest prezentowane w węźle ZOiS pliku w polach od S_4 do pola S_11 zgodnie ze strukturą pliku, która nie przewiduje innych pól do uzupełnienia w tym zakresie w węźle ZOiS.
Dziękuję za odpowiedź, natomiast niestety nie odpowiada to oczekiwaniom MF potwierdzonym w przytoczonej odpowiedzi na pytania Wydawnictwa Gofin (dodatkowe uzupełnienie poniżej). Rozumiem, że możemy wrócić do tematu po opublikowaniu przez MF nowej wersji broszury?
Odp. MF z 20.08 do Wydawnictwa Gofin: "(…)Wyjaśnienia dotyczące prawidłowego wypełniania węzła ZOiS w strukturze JPK_KR_PD są publikowane w serwisie podatki.gov.pl, w sekcji "Pytania i odpowiedzi" dotyczącej JPK_PD. W szczególności w pytaniach i odpowiedziach nr 5, 13, 44, 62, 97 i 120 wskazano zasady dotyczące wykazywania w JPK_KR_PD również kont syntetycznych oraz zapisów dotyczących tych kont. (…)"
https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/pytania-i-odpowiedzi-jpk_pd
Dzień dobry,
dziękujemy za przesłanie dodatkowych informacji oraz przywołanie najnowszego stanowiska Ministerstwa Finansów.
Potwierdzamy, że zapoznaliśmy się z przedstawionymi przez Pana wyjaśnieniami, w tym z odpowiedzią MF z dnia 20.08 przekazaną Wydawnictwu Gofin. Obecnie jednak nasze stanowisko w tej kwestii pozostaje bez zmian.
W dalszym ciągu zwracamy uwagę, że aktualnie obowiązująca dokumentacja struktury logicznej JPK_KR_PD oraz definicje poszczególnych pól wskazują na sposób raportowania zgodny z mechanizmem zaimplementowanym w programie Symfonia Finanse i Księgowość. Jednocześnie publikowane przez Ministerstwo Finansów odpowiedzi w sekcji „Pytania i odpowiedzi” prezentują interpretację, która w naszej ocenie nie jest w pełni spójna z zapisami zawartymi w dokumentacji schemy oraz aktualnej broszurze informacyjnej.
Dostrzegamy zatem rozbieżność pomiędzy formalną dokumentacją techniczną struktury JPK_KR_PD a dodatkowymi wyjaśnieniami publikowanymi przez Ministerstwo Finansów. Z tego względu na obecnym etapie nie dysponujemy podstawą do zmiany sposobu generowania danych w programie wyłącznie w oparciu o treść odpowiedzi publikowanych w sekcji pytań i odpowiedzi.
Jednocześnie odnotowaliśmy informację przekazaną przez Ministerstwo Finansów, zgodnie z którą prezentowane wyjaśnienia mają zostać uwzględnione w kolejnej wersji broszury informacyjnej. Jeżeli zostaną opublikowane oficjalne zmiany dokumentacji, broszury informacyjnej lub schemy, które jednoznacznie potwierdzą obowiązek wykazywania kont syntetycznych również w zakresie opisanym przez Pana, zagadnienie zostanie ponownie przeanalizowane pod kątem ewentualnych zmian w programie.
W związku z powyższym zasadne będzie powrócenie do tematu po publikacji przez Ministerstwo Finansów zaktualizowanych dokumentów, które w sposób jednoznaczny uregulują tę kwestię i pozwolą wyeliminować obecne rozbieżności interpretacyjne.
Dziękujemy za zwrócenie uwagi na omawiane zagadnienie oraz za przekazane materiały. Będziemy monitorować publikowane przez Ministerstwo Finansów wyjaśnienia i dokumentację dotyczącą JPK_KR_PD.
Zaloguj się, aby dodać komentarz.